Podmioty powiązane to wywierające znaczący wpływ przedsiębiorstwa lub osoby fizyczne. Wywieranie wpływu oznacza posiadanie bezpośrednio lub pośrednio co najmniej 25% udziałów w kapitałach, praw głosu, praw do udziału w zyskach lub faktyczną zdolność do kształtowania decyzji gospodarczych podmiotu.
Doradztwo podatkowe
Ceny transferowe i dokumentacja TP
Nasza kancelaria oferuje kompleksowe doradztwo w obszarze cen transferowych (Transfer Pricing), chroniąc przedsiębiorstwa przed doszacowaniem dochodu i sankcjami karnoskarbowymi.
W ramach obsługi przygotowujemy lokalną i grupową dokumentację cen transferowych (Local File i Master File), przeprowadzamy analizy porównawcze (Benchmarking) oraz weryfikujemy polityki cenowe w grupach kapitałowych.
Przekształcamy skomplikowane obowiązki w zakresie cen transferowych w przejrzystą i rynkowo uzasadnioną strategię rozliczeń wewnątrz grupy kapitałowej.
Rynkowa wycena transakcji i bezpieczeństwo podatkowe grup kapitałowych
Zespół radców prawnych i doradców podatkowych NK Legal Partners zapewnia wsparcie w identyfikacji obowiązków TP oraz tworzeniu bezpiecznych mechanizmów rozliczeń wewnątrzgrupowych. Wykrywamy nieprawidłowości w wycenach zanim staną się one przedmiotem zainteresowania ze strony Krajowej Administracji Skarbowej.
Zabezpieczamy transakcje towarowe, finansowe, usługowe oraz udostępnienie wartości niematerialnych poprzez sporządzanie kompletnej dokumentacji oraz składanie wymaganych oświadczeń i formularzy TPR-C.
Ogólnopolski zasięg
Panel Klienta 24/7
+120 zrealizowanych projektów
Jak przebiega obsługa cen transferowych w NK Legal Partners?
Identyfikacja powiązań i analiza progów dokumentacyjnych
Rozpoczynamy od zmapowania struktury właścicielskiej oraz przeanalizowania wartości transakcji realizowanych pomiędzy podmiotami powiązanymi.
Weryfikujemy przekroczenie ustawowych progów dokumentacyjnych dla transakcji towarowych, finansowych, usługowych i innych, określając dokładny zakres obowiązków spółki.
Przygotowanie lokalnej dokumentacji cen transferowych
Opracowujemy szczegółowy opis transakcji, analizę funkcjonalną (funkcje, aktywa, ryzyka) oraz zestawienie przepływów finansowych i umów.
Dbamy o to, aby dokumentacja odzwierciedlała ekonomiczną istotę zdarzeń gospodarczych i spełniała wszystkie wymogi Ordynacji podatkowej oraz ustawy o CIT.
Sporządzenie analiz porównawczych
Przeprowadzamy profesjonalne analizy cen rynkowych z wykorzystaniem certyfikowanych baz danych finansowych.
Wykazujemy, że ustalone w transakcji ceny, prowizje lub marże odpowiadają warunkom, jakie uzgodniłyby między sobą podmioty niezależne.
Opracowanie grupowej dokumentacji i polityki TP
Tworzymy lub dostosowujemy dokumentację grupową dla spółek wchodzących w skład międzynarodowych lub krajowych grup kapitałowych.
Projektujemy spójne polityki cen transferowych, które harmonizują zasady rozliczeń i podziału zysków w całej strukturze biznesowej.
Raportowanie TPR-C i oświadczenia zarządu
Przygotowujemy i weryfikujemy formularze TPR-C składane do szefa KAS oraz wspieramy zarząd w procesie raportowania.
Zapewniamy poprawność danych finansowych i wskaźników, wykluczając ryzyko odpowiedzialności z Kodeksu karnego skarbowego za podanie nieprawdy.
Obrona rozliczeń podczas kontroli i wnioski o APA
Reprezentujemy spółkę podczas czynności sprawdzających oraz kontroli celno-skarbowych z zakresu cen transferowych.
Pomagamy również w uzyskaniu Uprzednich Porozumień Cenowych (APA), które dają oficjalną gwarancję akceptacji stosowanych metod wyceny przez organ podatkowy.
Kompleksowe doradztwo w obszarze rozliczeń wewnątrzgrupowych
Wspieramy przedsiębiorstwa zarówno przy corocznym wypełnianiu obowiązków sprawozdawczych, jak i na etapie projektowania nowych transakcji wewnątrz grupy kapitałowej.
Zakres wsparcia w obszarze cen transferowych obejmuje:
- Sporządzanie lokalnej (Local File) i grupowej (Master File) dokumentacji cen transferowych.
- Przeprowadzanie analiz porównawczych (analizy benchmankingowe i zgodności).
- Przygotowanie i weryfikację deklaracji elektronicznych TPR-C.
- Wsparcie w uzyskiwaniu Uprzednich Porozumień Cenowych (APA) oraz obsługa kontroli TP.
Błędne ustalenie cen transferowych lub brak rzetelnej dokumentacji wystawia spółkę na ryzyko doszacowania dochodu i nałożenia dodatkowego zobowiązania podatkowego. W NK Legal Partners łączymy wiedzę analityczną z praktyką podatkową, zapewniając pełną ochronę interesów finansowych Twojej firmy.
Projektujemy bezpieczne modele rozliczeń wewnątrzgrupowych i skutecznie chronimy przedsiębiorstwa przed sankcjami w cenach transferowych.
Zakres obowiązków w obszarze cen transferowych zależy od skali transakcji oraz struktury kapitałowej grupy. W przypadku dużych grup międzynarodowych priorytetem staje się przygotowanie spójnej dokumentacji Master File, analiza uslug o niskiej wartości dodanej oraz prawidłowe rozliczenie finansowań wewnętrznych (pożyczki, cash-pooling).
Dla rozwijających się podmiotów krajowych kluczowe jest prawidłowe zidentyfikowanie powiązań osobowych lub majątkowych, sprawna weryfikacja progów kwotowych oraz terminowe złożenie formularza TPR-C.
Porozmawiajmy o tym, w czym możemy Ci pomóc
Poznaj szczegóły oferty i skontaktuj się z nami!
lub wypełnij formularz i wyślij nam wiadomość.
Najczęściej zadawane pytania dotyczące Cen transferowych
Obowiązek sporządzenia Local File powstaje po przekroczeniu w roku podatkowym progów: 10 000 000 zł – dla transakcji towarowych i finansowych, 2 000 000 zł – dla transakcji usługowych oraz pozostałych transakcji.
TPR-C to elektroniczny formularz składany Szefowi KAS, zawierający szczegółowe dane o transakcjach z podmiotami powiązanymi, stosowanych metodach wyceny oraz wynikach analiz porównawczych. Formularz ten podpisuje kierownik jednostki (zarząd).
Analiza porównawcza (benchmarking study) to element Local File, który dowodzi, że warunki transakcji odpowiadają rynkowym. Sporządzenie takiej analizy jest obligatoryjne dla każdej transakcji objętej obowiązkiem dokumentacyjnym, z wyjątkiem wybranych zwolnień ustawowych (np. mechanizm safe harbour).
Safe Harbour to przewidziane w ustawie uproszczenie – jeśli podatnik spełni określone kryteria (np. maksymalny poziom marży przy usługach rutynowych lub odpowiednie oprocentowanie przy pożyczce), organ podatkowy odstępuje od badania rynkowego charakteru transakcji.
Za brak dokumentacji lub jej nieterminowe sporządzenie organ może nałożyć sankcyjną stawkę podatkową od doszacowanego dochodu (dodatkowe zobowiązanie podatkowe od 10% do 30%). Ponadto osobom zarządzającym grozi odpowiedzialność karnoskarbowa z KKS za naruszenie obowiązków sprawozdawczych.
